Услуги на налоговый вычет

На обучение. Социальный налоговый вычет по расходам за обучение можно применить в отношении следующих видов расходов:

1. При оплате собственного обучения (форма любая: очная, заочная, вечерняя и т.д.).
2. При оплате обучения собственного ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме.
3. При оплате обучения своего опекуна, подопечного по очной форме обучения до достижения им возраста 18 лет.
4. При оплате обучения бывших своих опекаемых и подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, (после прекращения опеки, попечительства)
5. При расходах на обучение своего брата и/или сестры по очной форме до достижения ими 24 лет.

При чем, социальный налоговый вычет за обучение можно получить не только за обучение в высшем учебном заведении, но и в других образовательных учреждениях: в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования (курсы иностранных языков, автошколы, курсы повышения квалификации т.д.). Типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании». И это касается не только обучения в государственных или муниципальных образовательных учреждениях, но и в частных. Обязательным условием является наличие лицензии или другого документа, подтверждающего статус образовательного учреждения.

На лечение и приобретение медикаментов. Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику в случае понесенных им следующих видов расходов:

1. Собственное лечение.
2. Лечение супруги (супруга), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет.
3. Оплата медикаментов, назначенных налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям и/или детям в возрасте до 18 лет.
4. Оплата страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, его супруги (супруга), его родителей, его детей в возрасте до 18 лет).

На благотворительность. Социальный вычет по расходам на благотворительность предоставляется налогоплательщикам, оказавшим денежную помощь на благотворительные цели:

1. Благотворительным организациям
2. Социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности.
3. Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
4. Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.
5. Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Социальный вычет не предоставляется в случае, если благотворительная помощь была направлена в адрес другого физического лица, либо организациям, перечень которых определен НК РФ, но с целью получения какой-либо выгоды, например: получения услуг, рекламы и т.д. Для получения вычета по НДФЛ помощь должна быть бескорыстной.

Имущественный налоговый вычет предоставляется по следующим видам расходов:

1. На новое строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости (квартира, комната, дом) и долей в них. Так же на приобретение земельных участков под домом или для строительства на нем нового дома.
2. На погашение процентов по целевым кредитам, полученным у российских организаций или индивидуальных предпринимателей на строительство, приобретение жилой недвижимости и земельных участков под них. Обязательным условием является то, что полученный целевой кредит должен быть фактически израсходован на строительство или приобретение жилой недвижимости.
3. На отделку новой квартиры (материалы, стоимость работ), но в том случае, если в договоре купли-продажи сказано, что квартира переходит к собственнику без отделки.
4. На оплату разработки проекта и смету при строительстве дома, а так же на приобретение строительных и отделочных материалов, работ и услуг по достройке и отделке, подключению к сетям коммуникаций, но и здесь действует одно условие: на момент регистрации этих расходов еще не было. Письмо Минфина России от 14 августа 2013 г. № 03-04-05/33044.